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無論股東借錢給企業還是外部人員借錢給企業都要完成的三個事項:
1.借款合同:是企業用于稅前抵扣的重要原始憑據
(1)簽訂借款合同
(2)明確借款金額、時間和利率
(3)明確借款用途
2.代開發票:如個人借款給企業,收到利息后應當交稅
(1)個人開具增值稅普通發票
(2)選擇“貸款服務”進行開票
(3)個人代開發票應按小規模稅率為3%,一般納稅人為6%繳納,個稅由企業代扣代繳。
3.注意事項
(1)如股東借款給企業,關聯債資比限制金融企業為5:1,一般企業是2:1。超過部分的利息無法稅前抵扣。
(2)有合理的借款商業理由。在借款合同中應當注明此項,避免稅務局認為用此方法來規避個稅。
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