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個人借款給企業的財稅事項應當如何處理?

來源: 正保會計網校 編輯:hujingwen 2020/04/09 14:11:50  字體:

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無論股東借錢給企業還是外部人員借錢給企業都要完成的三個事項:

1.借款合同:是企業用于稅前抵扣的重要原始憑據

(1)簽訂借款合同

(2)明確借款金額、時間和利率

(3)明確借款用途

2.代開發票:如個人借款給企業,收到利息后應當交稅

(1)個人開具增值稅普通發票

(2)選擇“貸款服務”進行開票

(3)個人代開發票應按小規模稅率為3%,一般納稅人為6%繳納,個稅由企業代扣代繳。

3.注意事項

(1)如股東借款給企業,關聯債資比限制金融企業為5:1,一般企業是2:1。超過部分的利息無法稅前抵扣。

(2)有合理的借款商業理由。在借款合同中應當注明此項,避免稅務局認為用此方法來規避個稅。

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