新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
會計處理方法與納稅申報表準確填報
導讀：隨著營改增政策的全面實施，追求會計處理和納稅申報表填報的一致性，能夠有效降低企業(yè)財稅管理的難度。
適用一般計稅方法的銷售業(yè)務會計處理：
1. 按照一般計稅方法采購商品
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
2.按照一般計稅方法銷售商品
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
在填報納稅申報表時，適用一般計稅方法的銷售業(yè)務，銷項稅額填入主表第十一行，進項稅額填入主表第十二行，第十九行“應納稅額”應當為差額。
適用簡易計稅方法的銷售業(yè)務會計處理：
1. 按照簡易計稅方法銷售商品
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入-簡易計稅銷售商品
應交稅費——未交增值稅
2、工程完工按照簡易計稅方法收款開票：
借：其他應付款-待轉(zhuǎn)稅額-簡易計稅
貸：應交稅費-未交增值稅-簡易計稅-未交稅款
借：工程施工-合同成本
貸：應付賬款
其他應付款-待轉(zhuǎn)稅額-簡易計稅-未交稅款
第二十行“期末留抵稅額”為進項稅額超出銷項稅額金額；按照簡易計稅的銷售業(yè)務計算的稅額填入主表第二十一行；第二十四行“應納稅額合計”＝第十九行＋第二十一行。
掃描下方二維碼，快來關(guān)注我們的微信公眾 號“會計圈那點事兒”吧！一起分享干貨！
【我要糾錯】 責任編輯：喵太后
下一篇：營改增后會計科目解析
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號