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企業所得稅：2025年度申報表的更新要點！最新！
根據國家稅務總局發布的《關于優化企業所得稅年度納稅申報表的公告》（2025年第1號），為了更好地執行《中華人民共和國企業所得稅法》及其相關政策，對部分企業所得稅年度納稅申報表單和填報說明進行了修訂。此次修訂旨在簡化表格結構、提升納稅人填寫便利性，并確保與最新的財務會計準則相適應。
今天，網校就跟大家一起分享一下具體改動的內容。
修改了核心申報表的名稱為《企業所得稅年度納稅申報主表》（A100000），以避免與整個申報表名稱混淆。
調整了“利潤總額計算”相關行次，結合新收入準則、租賃準則等，新增了“稽查查補（退）所得稅額”、“特別納稅調整補（退）所得稅額”的行次，方便更正申報。
取消了《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）和《減免所得稅優惠明細表》（A107040），將相關內容整合至主表中，納稅人可以根據《企業所得稅申報事項目錄》在相應行次選擇填報。
對《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）進行了調整，固定資產和無形資產加速折舊或攤銷的優惠項目現在集中在第28行至第29行填報。
因《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號）已經廢止，納稅人無需分別計算前三季度、第四季度研發費用金額。因此，刪除了《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）中的相關行次，并對“加計扣除比例及計算方法”的填報口徑進行調整。
在《稅額抵免優惠明細表》（A107050）中增加了“投資類型”、“投資額”、“抵免比例”、“可抵免稅額”等填報項，支持節能節水、環境保護、安全生產專用設備數字化智能化改造的新政策需求。
改進了《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）和《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A109010）的分攤計算方法，確保總分機構能準確地抵減預繳稅款并計算應補退稅額。
同步調整了其余15張關聯表單的填報說明，以及明確了股權（股票）投資處置的填報要求，確保企業能夠按照規定正確處理不同情況下的投資收益或損失。
這些變化使企業所得稅年度納稅申報更加合理化、規范化，同時減輕納稅人的負擔，提高稅務管理效率。作為財務人員，建議大家仔細閱讀最新版的填報說明，確保準確無誤地完成年度納稅申報。
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