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第一步,批準前調整為賬實相符;
第二步,批準后結轉處理。
(一)存貨盤盈
這種情況是實物多、賬上少。
①批準前調賬,使之和實際相等。
借:原材料
貸:待處理財產損溢
②批準后結轉處理,沖減管理費用
借:待處理財產損溢
貸:管理費用
提示:如果在期末處理意見未出,先按查明原因進行會計處理,等到批準意見出來后再調整期初數。
(二)存貨盤虧
這種情況是實物少、賬上多
①批準前調賬
借:待處理財產損溢
貸:原材料
②批準后處理
借:原材料(殘料入庫)
管理費用(經營損失)
其他應收款(保險公司、責任人承擔)
營業外支出(非常損失的凈損失)
貸:待處理財產損溢
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