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【問題】
【回答】
多數情形下,確定無票的費用是不適宜計入外帳的,一般在內帳核算。
但也不絕對,有些時候即使無票,也是應該計入外帳的:
(1)必然存在的費用,如果賬上沒有反映,是不恰當的。比如租金和水電費。
(2)由于所得稅季報不需要納稅調整,則前三季在進行季報時,如果確實沒有時間和能力拿到足夠的費用發票,為了不太多的超標繳納所得稅,那么無票費用,甚至是虛構的無票費用,也就成為了一個可能的選項。
不過一定要注意,首先是無票費用在匯繳時最終是必須納稅調增的。另外,必須保證年度的預繳與匯繳時應交的比例,不得低于70%。
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熊超老師:會計師、稅務師,財稅實務專家。 5A級事務所從事稅務鑒證、顧問和稅務咨詢實務工作多年,擅長進行企業稅務風險管控和納稅籌劃的實務運用。20+年奮斗在中小企業財稅實務第一線,實戰經驗豐富,心得獨到。曾在多家全國性的知名會計培訓機構(面授)擔任會計實操講師,洞悉理論與實操的差異,知曉企業所需與學員所求,所以授課特別接地氣,并且在國內首倡“稅會一體化”教學法,讓稅會的實務運用不再是一件難事。
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