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【問題】
土地增值稅清算扣除項目如何確定?
【回答】
(1)不能將房地產開發費用記入取得土地使用權支付金額以及土地征用及拆遷補償費。
(2)不能將房地產開發費用記入前期工程費、基礎設施費和公共配套設施費。
(3)房地產開發企業自購建筑材料時,自購建材費用不能重復計算扣除。
(4)企業行政管理部門(總部)為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用應記入管理費用,不能記入開發間接費用。
(5)分期開發項目或者同時開發多個項目的,其取得的一般性貸款的利息支出,應按照項目合理分攤。
(6)多個(或分期)項目共同發生的公共配套設施費,應按項目合理分攤。
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李鳳:注冊會計師、稅務師、資產評估師,實戰型財稅培訓講師。近30年財稅管理工作經驗,其中房地產行業財務工作10+年,歷經多個工程項目開發全程的財稅處理并多次參與土地增值稅清算工作,曾先后擔任外資及民營房地產企業集團公司財務總監,全面負責集團財務部會計核算、稅務處理、資金融通及預算管理等工作,對集團公司重大投資、架構整合進行稅務籌劃及財務風險把控。兼具企業財務及會計師事務所審計咨詢工作經歷,近年來先后為數十家房地產公司提供財務咨詢服務,積累了豐富的實戰經驗,將財務理論與實務工作有機融合,對于做好財務管理尤其是房地產行業的財稅管理工作有深入的研究。
課程收益:本課程以實戰應用與職業晉升為目標,為培養房地產開發企業專業財務管理人員而開設。首先對房地產開發企業的稅務政策及會計核算進行專篇講解,在此基礎上,以房地產開發流程為主線,講解公司設立、拿地環節、臨時設施、工程開發、房屋銷售、工程竣工、收益分配及公司注銷的全流程財稅處理,同時結合財務崗位的工作特點,進一步對房地產行業合同簽訂及票據審核要點進行解讀。除財稅實務操作外,本課程還包含了一定的房地產開發業務知識,佐之以三十余個精彩案例的細致剖析,以期幫助學員建立處理財稅問題的系統性、全局觀及稅務思維,真正做到業務、財務、稅務的有機融合,使學員達到聽后即懂、學后即用、全面提升職場競爭力的效果。
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