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10月大征期,快來學習企業所得稅預繳申報的部分政策要點。
根據《關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第13號)規定:自2022年1月1日至2024年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
結合之前已發布的優惠政策,小型微利企業在進行本季度預繳申報時,按照以下稅率計算企業所得稅:
符合條件的企業通過申報系統辦理季度預繳申報時,系統會自動享受該優惠政策。
根據《財政部 稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第12號)規定:中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具,單位價值在500萬元以上的,按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業所得稅稅前扣除。企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具,單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除。
結合之前已經發布的優惠政策,新購置的設備、器具在本季度預繳申報時,按照以下方法進行扣除:
符合條件的企業辦理季度預繳申報時,在《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》(A201020)第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中填寫相應的優惠事項及固定資產優惠情況。
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