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如何使用電子發票服務平臺的差額征稅開票？
【問題】
如何使用電子發票服務平臺的差額征稅開票功能呢？
【回答】
電子發票服務平臺差額征稅開票類型共分為兩種：“差額開票”和“全額開票”。
（一）按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發票的，可在電子發票服務平臺開具發票時選擇“差額征稅——差額開票”。如，勞務派遣服務、安全保護服務、武裝守護押運服務、人力資源外包服務、旅游服務、經紀代理服務等。
（二）按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅，但沒有不得全額開具增值稅發票情形的，可在電子發票服務平臺開具增值稅專用發票時選擇“差額征稅——全額開票”。如提供建筑服務選擇適用簡易征收的、銷售不動產（不含自建）選擇簡易征收的。
1. 法定代表人、財務負責人或開票員通過廣東省電子稅務局進入【我要辦稅】——【開票業務】模塊。
2. 功能菜單選擇【藍字發票開具】。
3. 點擊【立即開票】，選擇發票票種，“差額征稅”下拉選擇“差額征稅——差額開票”，點擊【確定】。
4. 錄入購買方信息，錄入或選擇開票項目名稱，如“*人力資源服務*勞務派遣服務”，系統彈出差額信息錄入界面。
政策依據：
《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)
一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
? 第一步：錄入“含稅銷售額”
? 第二步：選擇錄入方式，共有三種類型：手工錄入、勾選錄入、模板錄入
· 方式1：手工錄入
根據實際情況選擇差額扣除憑證類型，并錄入相關憑證信息（如勞務派遣服務中代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金），包括憑證合計金額和本次扣除金額，點擊【保存并繼續】，支持錄入多份差額扣除憑證。
· 方式二：勾選錄入
選擇開票日期起止時間，點擊【查詢】，系統顯示該時間段取得的發票信息，勾選差額扣除內容對應的發票，錄入扣除額后，點擊【提交勾選】。
· 方式三：模板錄入
下載模板《差額扣除額清單導入模板》，按照模板填寫后上傳。
完成差額信息錄入后，點擊【確定】按鈕。
核對開票信息無誤后，點擊【發票開具】按鈕，完成發票開具。
發票左上角顯示“差額征稅—差額開票”標簽，稅率/征收率顯示**，備注欄顯示扣除額。
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