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2022年度關聯申報的六個常見問題
正值2022年度企業所得稅匯算清繳期，需要進行關聯申報的企業，別忘了在2023年5月31日前就2022年度的關聯業務往來進行關聯申報，整理了一些關于關聯申報的常見問題，一起來了解下。
一、是否需要進行關聯申報？
政策課堂：
實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業，年度內與其關聯方發生業務往來的，在報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當附送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表(2016年版)》。
——《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）
Tips：
企業年度內未與其關聯方發生業務往來，但符合“42號公告”第五條規定需要報送國別報告的，只填報《報告企業信息表》和國別報告的6張表。
企業年度內未與其關聯方發生業務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關聯申報。
二、關聯方和關聯業務往來指的是什么？
關聯方指的是與申報企業構成“42號公告”第二條所規定的七種關系的企業、組織或個人，這七種關系歸納起來為——股權關系、資金借貸關系、特許權關系、購銷和勞務關系、任命或委派關系、親屬關系以及實質關系。
關聯業務往來主要包括下列關聯交易：有形資產使用權或所有權的轉讓、金融資產的轉讓、無形資產使用權或所有權的轉讓、資金融通和勞務交易。
三、如何算達到國別報告填報標準？
存在下列情形之一的居民企業應當填報國別報告，即達到國別報告填報標準：
1. 該居民企業為跨國企業集團的最終控股企業（能夠合并其所屬跨國企業集團所有成員實體財務報表的，且不能被其他企業納入合并財務報表的企業），且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過55億元；
2. 該居民企業被跨國企業集團指定為國別報告的報送企業。
四、關聯申報有申報期限嗎？
納稅人申報2022年度關聯業務往來的截止時間是2023年5月31日。企業在規定期限內報送年度關聯業務往來報告表確有困難，需要延期的，應當按照稅收征管法第二十七條及其實施細則第三十七條的有關規定辦理。
五、關聯申報的申報表如何填列？
關聯申報一共有22張申報表，一共分為三部分：基礎信息、關聯交易信息和國別報告表。
填表說明
六、電子稅務局的申報路徑是什么？
登錄上海市電子稅務局，點擊【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【企業所得稅申報】—【關聯業務往來年度報告申報】，即可進入該界面，按要求進行在線申報。
需先填寫《G000000報告企業信息表》后才能選填其他報表。
數據填寫無誤后點擊“申報”即可。
其中表格為黃色的表示數據已發生改變，需要重新進入確認后保存。
Tips：
納稅人必須先完成企業所得稅申報，才可進行關聯申報。若申報屬期不存在企業所得稅年度申報記錄，將無法進行關聯申報。
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