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無法確認(rèn)當(dāng)季總收入會(huì)否超過30萬元，應(yīng)如何開具發(fā)票？
【問題】
我是按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，每季銷售額在30萬元左右，2023年三季度，為客戶開具發(fā)票時(shí)無法確認(rèn)當(dāng)季總收入會(huì)否超過30萬元，請問我要享受今年新出臺(tái)的小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，應(yīng)如何開具發(fā)票？
【回答】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
您在無法確定當(dāng)季銷售額是否會(huì)超過30萬元的情況下，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，應(yīng)先按照1%征收率開具增值稅普通發(fā)票。申報(bào)納稅時(shí)，如季度銷售額未超過30萬元，可以在申報(bào)納稅時(shí)進(jìn)行免稅申報(bào)，如季度銷售額超過30萬元，可以在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率申報(bào)繳納增值稅。
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