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外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)如何填寫增值稅納稅申報表？
外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)既要辦理出口退免稅申報，同時要進(jìn)行增值稅納稅申報，增值稅納稅申報需要填寫增值稅納稅申報表，會涉及以下四張表填寫：增值稅納稅申報表主表、附表一、附表二、增值稅減免稅申報明細(xì)表。
下面我們用一個案例來進(jìn)行說明。
首先，我們需要根據(jù)出口業(yè)務(wù)所確定的銷售收入，來填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。
第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》第四、免稅的第18欄——貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額欄次。
注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在第19欄— —服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額欄次。
第二步，將出口貨物的銷售額填寫在《增值稅減免稅申報明細(xì)表》第8欄-出口免稅-免征增值稅項目銷售額欄次。
如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，銷售額還要同時填寫在第9欄——“其中：跨境服務(wù)”欄次。
填寫完銷售收入，外貿(mào)企業(yè)用于出口退稅的進(jìn)項稅額退稅勾選后，也要記得填報在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》待抵扣進(jìn)項稅額的26欄——本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣欄次。
最后，我們檢查主表上是否已采集附表上的申報數(shù)據(jù)，檢查無誤就可以提交申報了。
這樣就完成外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)增值稅納稅申報表填寫了！
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