【問題】
企業留抵退稅，已做分錄至進項稅額轉出，請問期末時進項稅額轉出能否留有余額，若需轉出，應轉出到那個會計科目，如何做分錄？
【回答】
留抵退稅的情況下，進項稅額轉出在期末可能留有余額。這個余額可能是未交的增值稅，也可能是多交的增值稅。
如果進項稅額轉出在期末出現了留有余額的情況，需要將這個余額通過轉出未交增值稅一欄轉交到”應交稅費——未交增值稅“的貸方或者將這個月多繳納的增值稅通過轉出多交增值稅一欄轉交到”應交稅費——未交增值稅“的借方。
具體分錄處理如下：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
貸：應交稅費——未交增值稅
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