新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
納稅人開具或取得數電票后，如何填寫增值稅申報表？
【問題】
納稅人開具或取得數電票后，如何填寫增值稅申報表？
【回答】
（1）試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發票”字樣的數電票的金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至2列“開具增值稅專用發票”欄次中；開具的帶有“普通發票”字樣的數電票的金額及稅額應填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一)》(本期銷售情況明細）第3至4列“開具其他發票”欄次中。
一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發票”字樣的數電票的份數、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細）第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”。
一般納稅人已將數電票用于增值稅申報抵扣的，對應的《紅字發票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二)》(本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用發票信息表注明的進項稅額”。
（2）試點小規模納稅人開具的帶有“增值稅專用發票”字樣的數電票的金額應填入《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》第2欄“增值稅專用發票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發票不含稅銷售額”；開具的“普通發票”字樣的數電票的金額應填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發票不含稅銷售額”。
更多推薦：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號