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離岸貿易印花稅相關優惠政策解答
本文是關于“離岸貿易印花稅”的相關優惠政策，快來看看吧~
問：如果在臨港新片區注冊了一家企業，并開展離岸貿易業務是否可以享受優惠政策？
答：根據《財政部、稅務總局關于在中國（上海）自由貿易試驗區及臨港新片區試點離岸貿易印花稅優惠政策的通知》（財稅〔2024〕8號）規定，對注冊登記在中國（上海）自由貿易試驗區及臨港新片區的企業開展離岸轉手買賣業務書立的買賣合同，可以免征印花稅。
需要注意的是，符合優惠政策享受條件的離岸貿易業務類型為離岸轉手買賣。那么，根據上述政策，符合條件的企業是可以享受離岸貿易印花稅優惠政策。
問：如果企業剛開展離岸貿易業務不久，相關規定還不熟悉，要如何具體理解政策文件中的“離岸轉手買賣”呢？
答：根據財稅〔2024〕8號文件規定，所稱離岸轉手買賣，是指居民企業從非居民企業購買貨物，隨后向另一非居民企業轉售該貨物，且該貨物始終未實際進出我國關境的交易。
問：如果企業在日常也有申報印花稅，應該什么時候申報享受離岸貿易印花稅優惠政策呢？
答：根據《國家稅務總局上海市稅務局關于印花稅納稅期限的公告》（國家稅務總局上海市稅務局公告2022年第3號）的相關規定，應稅合同按季申報繳納，不經常書立應稅合同的納稅人可以選擇按次申報繳納。實行按季計征的，納稅人應當自季度終了之日起十五日內申報并繳納稅款。實行按次計征的，納稅人應當自納稅義務發生之日起十五日內申報繳納稅款。
問：企業開展離岸轉手買賣業務如果是以美元作為結算貨幣，該如何折合人民幣確定計稅依據？
答：如果是人民幣以外的貨幣，可以根據《財政部、稅務總局關于印花稅若干事項政策執行口徑的公告》（財政部、稅務總局公告2022年第22號）第三條第（五）項，應稅憑證金額應當按照憑證書立當日的人民幣匯率中間價折合人民幣確定計稅依據。
問：若符合財稅〔2024〕8號文件規定，又應該如何享受優惠政策？
答：納稅人享受離岸貿易印花稅優惠辦理方式，與現行規定一致，實行“自行判別、申報享受、有關資料留存備查”的辦理方式。同時，納稅人應當對留存備查資料的真實性、完整性和合法性承擔法律責任。
問：政策施行時間為2024年4月1日至2025年3月31日，企業如果在2024年3月15日書立的離岸轉手買賣合同是否也可以享受優惠政策？
答：不可以。
根據《中華人民共和國印花稅法》第十五條規定，印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日。因此，納稅人應根據書立離岸轉手買賣合同日期，判斷是否可以享受離岸貿易印花稅優惠政策。
政策依據
1.《財政部 稅務總局關于在中國（上海）自由貿易試驗區及臨港新片區試點離岸貿易印花稅優惠政策的通知》（財稅〔2024〕8號）
2.《財政部 稅務總局關于印花稅若干事項政策執行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第22號）
3.《國家稅務總局上海市稅務局關于印花稅納稅期限的公告》（國家稅務總局上海市稅務局公告2022年第3號）
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