【問題】
納稅人跨區提供建筑服務如何申報企業所得稅？
【回答】
預繳申報時，根據《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A 類)(A200000)填報說明，第15行“特定業務預繳(征)所得稅額”適用于填報建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，按照稅收規定已經向項目所在地主管稅務機關預繳企業所得稅的本年累計金額。本行本期填報金額不得小于本年上期申報的金額。
匯繳申報時：根據《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》(A100000)填報說明，第32行“本年累計實際已預繳的所得稅額“適用于填報納稅人按照稅法規定本納稅年度已在月(季)度累計預繳的所得稅額，包括按照稅法規定的特定業務已預繳(征)的所得稅額，建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部按規定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。
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