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近期與增值稅有關的8個熱點問答
問：企業取得的2023年開具的增值稅專用發票是否有認證期限限制？
答：增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。
問：經審批實行增值稅匯總納稅的納稅人，匯總納稅的總機構是否可以登記為小規模納稅人？
答：經審批實行增值稅匯總納稅的納稅人，匯總納稅的總機構應當認定為一般納稅人。其所屬統一核算分支機構經申請可直接認定為一般納稅人，不納入輔導期管理。
問：境外單位向境內單位提供工程地點在境外的建筑服務，是否需要由境內企業代扣代繳增值稅？
答：境外單位向境內單位或者個人提供的工程施工地點在境外的建筑服務不屬于在境內銷售服務或者無形資產，無需代扣代繳增值稅。
問：納稅人只提供食品外賣服務，應如何繳納增值稅？
答：提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅?！巴赓u食品”僅指該餐飲企業參與了生產、加工過程的食品。對于餐飲企業將外購的酒水、農產品等貨物，未進行后續加工而直接與外賣食品一同銷售的，應根據該貨物的適用稅率，按照兼營的有關規定計算繳納增值稅。
問：一般納稅人提供非學歷教育服務，是否可以選擇適用簡易計稅方法？
答：非學歷教育服務，包括學前教育、各類培訓、演講、講座、報告會等。一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計算應納稅額。
問：一般納稅人購進農產品取得小規模納稅人開具的3%征收率的增值稅專用發票，如何計算增值稅進項稅額？
答：納稅人購進農產品,從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。納稅人購進用于生產或委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
問：納稅人生產銷售有機-無機復混肥料是否可以享受免征增值稅優惠政策？
答：自2008年6月1日起，納稅人生產銷售和批發、零售有機肥產品免征增值稅。享受上述免稅政策的有機肥產品是指有機肥料、有機—無機復混肥料和生物有機肥。有機—無機復混肥料指由有機和無機肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有機肥料的復混肥料。納稅人銷售免稅的有機肥產品，應按規定開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。按規定享受增值稅免稅政策的有機肥產品中，有機-無機復混肥料按《有機-無機復混肥料》（GB18877—2009）標準執行，不符合上述標準的有機肥產品，不得享受財稅〔2008〕56號文件規定的增值稅免稅政策。上述有機肥產品的國家標準、行業標準，如在執行過程中有更新、替換，統一按最新的國家標準、行業標準執行。
問：單位出租房產房產稅計稅依據是否含增值稅？
答：房產出租的，計征房產稅的租金收入不含增值稅。 免征增值稅的，確定計稅依據時，租金收入不扣減增值稅額。
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