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軟件生產企業職工教育經費在計算應納稅所得額時如何扣除?

來源: 正保會計網校 編輯:wangpingping 2019/01/31 17:57:04  字體:

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問:

軟件生產企業職工教育經費在計算應納稅所得額時如何扣除?

答:

根據《國家稅務總局關于企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知》(國稅函〔2009〕202號)第四條規定,軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用,根據《財政部國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)規定,可以全額在企業所得稅前扣除。軟件生產企業應準確劃分職工教育經費中的職工培訓費支出,對于不能準確劃分的,以及準確劃分后職工教育經費中扣除職工培訓費用的余額,一律按照《財政部 國家稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號)規定的比例扣除。

根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第六條規定,集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用,應單獨進行核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

問:

納稅人提供公共交通服務,可以選擇簡易計稅方法,但是納稅人沒有選擇簡易計稅方法,而是適用一般計稅方法,那么是否選擇一般計稅方法也適用一經選擇,36個月內不得變更?還是僅僅選擇簡易計稅才適用一經選擇,36個月不得變更的政策?

答:

一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經選擇,36個月內不得變更。僅僅選擇簡易計稅適用一經選擇,36個月內不得變更。

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