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跨年發票入賬會有哪些不同情況?

來源: 正保會計網校 編輯:王思琪 2021/08/12 16:02:20  字體:

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【問題】

跨年發票入賬會有哪些不同情況?

【答案】

跨年發票需要入賬的當年已經做了匯算清繳工作,企業需做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。

跨年發票需要入賬的當年還未做匯算清繳工作,只要匯算清繳之前取得跨年發票就允許所得稅稅前扣除,不用做專項申報。

跨年發票計入了當年費用,不允許所得稅稅前扣除,需要在入賬當年的匯算清繳中做納稅調增。

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