發票涉稅風險越來越大，這5個常識會計要記牢！

來源: 正保會計網校編輯：蘇米亞 2019/06/26 17:38:29　　字體：大小

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1、試點范圍內小規模納稅人自開專用發票，有銷售額的限制嗎？

稅務總局持續擴大小規模納稅人自行開具專用發票試點行業范圍。目前已經將住宿業，鑒證咨詢業，建筑業，工業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業、租賃和商務服務業，科學研究和技術服務業，居民服務、修理和其他服務業等八個行業納入試點行業范圍。試點行業的所有小規模納稅人均可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票，不受月銷售額標準的限制。

2、專用發票清單不合格，這樣的發票增值稅可以抵扣？企業所得稅允許稅前扣除嗎？

匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具銷售貨物或者提供應稅勞務清單，如果未附防偽稅控系統開具的發票清單，不能抵扣進項稅額；納稅人取得不符合國家法律、法規等相關規定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。

3、增值稅普通發票(卷票)適用于哪些納稅人？

根據《稅務總局關于啟用增值稅普通發票(卷票)有關事項的公告》(稅務總局公告2016年第82號)規定，其他事項：(一)增值稅普通發票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點在生活性服務業納稅人中推廣使用。自2017年1月1日起實施。

4、納稅人提供服務不開具發票會受到哪些處罰？

根據《發票管理辦法》第十九條規定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。第三十五條第(一)項規定：商家應當開具而未開具發票的行為，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款，有違法所得的予以沒收。

5、已經認證的增值稅專用發票被對方作廢，怎么處理？

根據《關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》的規定，購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

根據《增值稅專用發票使用規定》用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符（稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

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