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出納報告單的編制流程！速度馬??！工作不犯難
出納 人員記賬后，應根據現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細賬、銀行對賬單等核算資料，定期編制出納 報表 ，例如“出納報告單”“現金盤點報告表”“銀行存款余額調節表”等，報告本單位一定時期現金、銀行存款、有價證券的收、支、存情況，并與總賬會計核對期末余額。根據領導要求和業務需要，有時候要編制“應收賬款票據日報表”“收支日報表”“零用金記賬表”等等。
一、出納報告單的編制
1．出納報告單根據報告期可以分為出納日報表、月報表等，也可以與本單位總賬會計匯總記賬的周期相一致，如果本單位總賬10天匯總一次，則出細報告單10天編制一次。
PS：現金和銀行存款的總賬是由會計登記的，現金和銀行存款的日記賬是由出納登記的，別搞混了。
2．上期結存數，是指報告期前一期期末結存數，即本期報告期前一天的賬面結存金額，也是上一期出細報告單的“本期結存”數字。
3．本期收入按賬面本期合計借方數字填列。
4．本期支出按賬面本期合計貸方數字填列。。
5．本期結存是指本期期末賬面結存數字。本期結存=上期結存+本期收入-本期支出。本期結存必須與賬面實際結存數一致。
二、銀行存款余額調節表的編制
實際工作中出現未達賬項是常有的，出納如果不會編余額調節表，天天就等著一堆錯賬、亂賬吧。
未達賬項不外乎以下四種情況：
★ 企業已經收款入賬，銀行尚未收款入賬的款項。
★ 企業已經付款入賬，銀行尚未付款入賬的款項。
★ 銀行已經收款入賬，企業尚未收款入賬的款項。
★ 銀行已經付款入賬，企業尚未付款入賬的款項。
基本原理是：假設未達賬項全部入賬。編制方法是：在雙方現有余額基礎上，各自加上對方已收、本方未收賬項，減去對方已付、本方未付賬項，計算調節雙方應有余額。用公式表示如下：
1．企業賬面存款余額＝銀行對賬單存款余額＋企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項＋銀行已付而企業未付賬項－銀行已收而企業未收賬項
2．銀行對賬單存款余額＝企業賬面存款余額＋企業已付而銀行未付賬項－企業已收而銀行未收賬項＋銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項
如果公式1和2相等了，就說明銀行存款余額調節表平衡了。一般可以說明雙方記賬沒有差錯。值得注意的是，由于未達賬項不是錯賬，漏賬，因此，無須根據調節表做任何賬務處理，雙方賬面仍保持原有的余額，待收到有關憑證之后（即由未達賬項變成已達賬項），再同正常業務一樣進行處理。如果仍不相等，要么是未達賬項未全部查出，要么是一方或雙方記賬出現差錯，需要進一步采用對賬方法查明原因，加以更正。
有些單位領導會有其他要求，比如想知道每天的應收賬款情況，出納就要提供應收賬款日報表；比如想了解每天的收支明細，就要提供收支日報表；比如想了解支票的使用情況，就要提供支票登記表等。如果沒有額外要求，最基本的，做到現金日清月結，銀行存款及時查詢，定期與銀行對賬單核對。
收支清晰準確，然后不管什么報表都能迅速、準確地提供，你會很受領導賞識的。出納的報表比會計的簡單易懂，會計提供一大堆資產負債表、現金流量表什么的，老板看不懂啊，你這兒提供了活生生的報表，出來進去都是現金，老板就心里有數啦。
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