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注意了!發票抵扣增值稅的兩大誤區!

來源: 正保會計網校 編輯:蘇米亞 2019/07/08 14:31:14  字體:

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正保會計網校誤區一:增值稅專用發票只要認證后就可以抵扣?

提醒:取得專用發票能否抵扣增值稅要看用途。

根據財稅(2016)36號附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定:

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

?(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。

?(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

?(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

?(四)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

?(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程。

?(六)購進貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

?(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

正保會計網校誤區二:只有增值稅專用發票才可抵扣增值稅?

目前增值稅的抵扣憑證有以下:

?1.增值稅專用發票

?2.海關進口增值稅專用繳款書

?3.農產品收購發票或者銷售發票

?4.接受境外單位或者個人提供的應稅服務,從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的完稅憑證

?5.機動車銷售統一發票

?6.收費公路通行費增值稅電子普通發票、過橋過閘通行費紙質發票

?7.購進國內旅客運輸服務取得的電子普通發票,注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程,鐵路車票,公路、水路等其他客票。


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