掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
建筑服務是很多財會人員都會涉及到的點,近日,我們將關于建筑服務的幾個涉稅要點熱點問題進行了歸納梳理,小伙伴們趕快一起來看看吧~
問題一
簽訂《建筑安裝工程承包合同》是否需要繳納印花稅呢?
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定,建筑安裝工程承包合同包括建筑、安裝工程承包合同,納稅人應按承包金額的萬分之三繳納印花稅。
問題二
納稅人提供建筑服務取得預收款如何繳納增值稅?
根據《財政部 國家稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》(財稅〔2017〕58號)第三條規定:
納稅人提供建筑服務取得預收款,應在收到預收款時,以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額,按照規定的預征率預繳增值稅。即:
適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%,適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%。
問題三
納稅人提供建筑服務適用一般計稅方法并兼營簡易計稅方法計稅項目,涉及的無法劃分的進項稅額如何處理?
根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十九條規定:
適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額
主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。
問題四
企業提供建筑服務,該如何確認企業所得稅收入與成本呢?
根據 《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)第二條規定:
企業在各個納稅期末,提供勞務交易的結果能夠可靠估計的,應采用完工進度(完工百分比)法確認提供勞務收入。
(一)提供勞務交易的結果能夠可靠估計,是指同時滿足下列條件:
1.收入的金額能夠可靠地計量;
2.交易的完工進度能夠可靠地確定;
3.交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地核算。
(二)企業提供勞務完工進度的確定,可選用下列方法:
1.已完工作的測量;
2.已提供勞務占勞務總量的比例;
3.發生成本占總成本的比例。
(三)企業應按照從接受勞務方已收或應收的合同或協議價款確定勞務收入總額,根據納稅期末提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前納稅年度累計已確認提供勞務收入后的金額,確認為當期勞務收入;同時,按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前納稅期間累計已確認勞務成本后的金額,結轉為當期勞務成本。
問題五
納稅人提供建筑服務開具發票時有何特殊要求?
根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第四條第(三)項規定:
提供建筑服務,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。
建筑施工行業的會計核算復雜、難度大,與廣大的生產型企業有很大的區別,建筑施工企業會計上崗入門班,從基礎知識入手,了解建筑施工企業的會計核算,帶您走進建筑施工企業的會計大門,點擊了解更多》
Copyright © 2000 - m.electedteal.com All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網安備 11010802044457號
套餐D大額券
¥
去使用 主站蜘蛛池模板: 日韩精品一区二 | 欧美午夜精品一区二区三区电影 | 欧美成人a | 最新不卡av | 精品一区二区三区国产 | 九九九久久国产免费 | 九九热在线观看视频 | 99re99热| 一级久久久| 不卡一区在线 | 久久国| 天堂成人国产精品一区 | 亚洲人免费 | 一区二区三区精品在线 | 国产乱人伦 | 国产精品高清在线 | 国产三级免费观看 | 天天操夜夜草 | 成人污| 视频一区二区三区在线 | 中日韩黄色录像 | 成人精品一区二区三区中文字幕 | 美女一区二区三区 | 欧美在线视频一区 | 欧美黑人xxxxx | 国产精品一区二区三区久久久 | 久久精品亚洲精品国产欧美 | 在线观看国产精品视频 | 91麻豆精品国产 | 日本免费中文字幕 | 国产精品1234 | 日剧天堂| 黄色网www | 日韩视频久久 | 日韩和的一区二区 | 精品视频91 | 欧美日韩一区二区三区视频 | 中文字幕日本在线观看 | 毛片一区| 男女污污视频在线观看 | 亚洲视频欧美视频 |