新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
在施工地預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在申報時扣除嗎？
在施工地預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在申報時扣除嗎？
按照國稅函【2010】156號的規(guī)定，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。按照規(guī)定，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計算企業(yè)應(yīng)納所得稅，總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；總機(jī)構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項目部，又有跨地區(qū)二級分支機(jī)構(gòu)的，先扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，再按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定計算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。
由此可見，在施工地預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在申報時從應(yīng)納稅額中扣除。
《國家稅務(wù)總局公告2018年第26號》預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表第14行“減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”是填報建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計金額的。
做賬報稅全程私教班
第三季 全新推出！
六大部分：基礎(chǔ)入門、第一季五期錄播、整套賬務(wù)實(shí)訓(xùn)、全盤稅務(wù)實(shí)訓(xùn)、直播答疑、實(shí)訓(xùn)軟件操作
快速系統(tǒng)掌握做賬、報稅、報表、Excel、外勤業(yè)務(wù)五大技能，全能勝任獨(dú)立會計！
學(xué)員討論（0）
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號