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出售前年購置的汽車如何繳納增值稅?如何做賬務處理?

來源: 郝老師說會計 編輯:蘇米亞 2020/04/10 15:56:13  字體:

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問題:我是一家商貿公司,4月份把賬面上的一輛前年購置的汽車出售了,如何繳納增值稅?如何賬務處理?當時買的時候不含稅價格20萬元,抵扣了增值稅3.4萬元。現在僅僅賣了3.39萬元。

實務

答案:由于你公司屬于增值稅一般納稅人,銷售已抵扣過進項稅的汽車,需要按照適用稅率征收增值稅。目前增值稅適用稅率為13%。

因此你需要繳納增值稅銷項稅=3.39萬元/1.13*13%=0.39萬元

賬務處理:

轉入固定資產清理:

   借:固定資產清理 5萬元

      累計折舊    15萬元

   貸:固定資產   20萬元

出售了3.39萬元

   借:銀行存款  3.39萬元

   貸:固定資產清理  3萬元

      應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 0.39萬元

結轉固定資產清理凈損失

   借:營業外支出 1.61萬元

   貸:固定資產清理 1.61萬元

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