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問題:我是一家商貿公司,4月份把賬面上的一輛前年購置的汽車出售了,如何繳納增值稅?如何賬務處理?當時買的時候不含稅價格20萬元,抵扣了增值稅3.4萬元。現在僅僅賣了3.39萬元。
答案:由于你公司屬于增值稅一般納稅人,銷售已抵扣過進項稅的汽車,需要按照適用稅率征收增值稅。目前增值稅適用稅率為13%。
因此你需要繳納增值稅銷項稅=3.39萬元/1.13*13%=0.39萬元
賬務處理:
轉入固定資產清理:
借:固定資產清理 5萬元
累計折舊 15萬元
貸:固定資產 20萬元
出售了3.39萬元
借:銀行存款 3.39萬元
貸:固定資產清理 3萬元
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 0.39萬元
結轉固定資產清理凈損失
借:營業外支出 1.61萬元
貸:固定資產清理 1.61萬元
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