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外貿企業出口退稅的賬務處理怎么做?

來源: 正保會計網校 編輯:蘇米亞 2020/07/13 17:01:54  字體:

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問題:外貿企業出口退稅的賬務處理怎么做?

實務

答案:1.購進出口貨物時,取得增值稅專用發票:

借:庫存商品

      應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

      貸:應付賬款/銀行存款

2.確認外銷貨物的銷售收入,根據外幣金額和選定匯率確定銷售額:

借:應收賬款等

       貸:主營業務收入

3.結轉成本:

借:主營業務成本

       貸:庫存商品

4.根據征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本:

借:主營業務成本(征退稅差額)

       貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅轉出)

5.貨物出口后,根據退稅率,計算應收出口退稅額:

借:應收出口退稅款(增值稅)

       貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅)

6.收到出口退稅款:

借:銀行存款

       貸:應收出口退稅款(增值稅)

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