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超全勞務派遣稅務處理匯總!建議收藏學習~

來源: 正保會計網校 編輯:蘇米亞 2020/08/05 16:37:17  字體:

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勞務派遣已經成為企業普遍的用工方式之一,作為財務人員,小伙伴們一定要對勞務派遣相關的稅務處理了如指掌。今天我們就為大家整理了超全超實用的勞務派遣的稅務處理匯總,趕快來學習吧。

超全勞務派遣稅務處理匯總!建議收藏學習~

第一、勞務派遣用工的社保處理

社保是每一位合同勞動者必定重點關注的事情。不管是在《社會保險法》、《勞務派遣暫行規定》還是《勞動合同法》里面,用人單位都必須給勞務派遣員工按規定的繳納。這一點,財務人員不可忽視。

第二、勞務派遣用工的稅務處理

增值稅、企業所得稅、個人所得稅,什么情況下作如何開具、正確繳納,還有稅率的不同,是否可以代繳,具體用什么方式等事務,都是重中之重。

接下來就為大家詳解一下:

①站在用工單位角度

(一)一般計稅

發生勞務派遣費用時

借:生產成本、工程施工等

       管理費用—勞務費

       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(注:按照勞務派遣公司提供的發票上的稅額)

   貸:應付賬款(注:記載直接支付給勞務派遣公司的金額)

          應付職工薪酬(注:記載直接支付給員工的金額)

(二)簡易計稅

發生勞務派遣費用時,簡易計稅不能夠抵扣進項稅額,也不能夠差額納稅。

借:生產成本、工程施工等

       管理費用—勞務費

   貸:應付賬款(注:記載直接支付給勞務派遣公司的金額)

          應付職工薪酬(注:記載直接支付給員工的金額)

②站在用人單位(勞務派遣公司)角度

(一)采取一般計稅

收到勞務派遣費時

1.確認收入

借:銀行存款

   貸:主營業務收入

          應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

2.向被派遣員工支付薪酬,確認成本

借:主營業務成本

   貸:應付職工薪酬

2.向被派遣員工支付薪酬,確認成本

借:主營業務成本

   貸:應付職工薪酬

(二)采用簡易計稅,選擇差額納稅

收到勞務派遣費時

1.確認收入

借:銀行存款

   貸:主營業務收入

          應交稅費—簡易計稅(計提)(注:納稅義務發生計提增值稅)

2.向被派遣員工支付薪酬,確認成本

借:主營業務成本

   貸:應付職工薪酬

3.取得合規增值稅扣稅憑證時

借:應交稅費—簡易計稅(扣減)

   貸:主營業務成本

以上就是關于勞務派遣稅務處理的總結,小伙伴們都學會了嗎?

隨著各種新經濟模式的出現,傳統的全日制勞動關系用工模式因其模式僵化、人工成本高等局限難以滿足企業的需要。因而,派生出了很多其他的用工模式,《勞務派遣的財稅處理》帶你熟練掌握勞務派遣的財稅處理,為實際工作提供幫助,點擊報名>>

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