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近期想買房或賣房的朋友,如果屬于個人住房交易,您一定想了解買(賣)方會涉及哪些稅費?具體能享受哪些稅收優惠?今天我們為大家進行了梳理,趕快來了解一下吧。
個人住房交易,賣方會涉及的稅費有:增值稅及附加稅費、個人所得稅、土地增值稅、印花稅。
買方涉及的稅費有:契稅、印花稅。
◆首先為大家介紹賣方涉及的稅費及稅收優惠:
01 增值稅及附加
若轉讓的住房“購房時間”已滿2年,可以免征增值稅及附加!
若轉讓的住房“購房時間”不滿2年,需按照5%的征收率全額繳納增值稅,同時以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據繳納隨征的附加稅費。附加稅費的稅(費)率分別為:城市維護建設稅(房產所在地在市區7%;縣城、鎮5%;不在市區、縣城或者鎮:1%);教育費附加3%;地方教育附加2%。但附加稅費可以減半征收。
02 個人所得稅
符合“滿5且唯一”的條件,可以免征個人所得稅!
住房不符合“滿5且唯一”的條件,但能提供完整、準確的房屋原值憑證和成本費用核算資料的,那么可按差額繳納個人所得稅,適用20%的稅率。
需提醒的是,因轉讓收入不含增值稅,所以計算轉讓所得時可扣除的稅費不包括本次轉讓繳納的增值稅。若賣方免征增值稅的,確定計稅依據時,轉讓收入不扣減增值稅額。
若無法提供完整、準確的房屋原值憑證和成本費用核算資料的,則按各地市的個人所得稅核定征收率計征。(具體核定征收率可以咨詢當地稅務機關或者致電12366熱線了解。)
03 目前,個人轉讓住房均可暫免征收土地增值稅和印花稅。
◆接下來為您介紹買方涉及的稅費及稅收優惠:
01 契稅
家庭唯一住房:對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女,下同),面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按1.5%的稅率征收契稅。
家庭第二套改善性住房:面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按2%的稅率征收契稅。
如果您購買的是第三套及以上的住房,您應按3%的稅率繳納契稅。
需提醒大家的是,如果賣方不能免征增值稅的,則您可將成交價格扣減增值稅額后再計征契稅。如果賣方免征增值稅的,則您成交價格不能扣減增值稅額。
02 印花稅
目前,個人購買住房也可暫免征收印花稅。
以上就是個人住房交易中買賣雙方涉及的稅費及稅收優惠了,您都get到了嗎?!
◆舉個例子:
張三今年轉讓自己名下位于南寧市區的一套住房給李四,購房時間不滿2年,面積為100平方米,轉讓的價格為105萬元,原購入價為70萬元,假設購入時及轉讓時繳納的稅金、合理費用合計為15萬元。該住房為李四購買的家庭唯一住房,那么張三和李四分別需要繳納的稅費如下:(南寧市個人轉讓住房的,個人所得稅核定征收率為1%)
張三需要繳納以下稅費:
1.增值稅:105÷(1+5%)×5%=5(萬元)
2.城市維護建設稅:5×7%×50%=0.175(萬元)
3.教育費附加:5×3%×50%=0.075(萬元)
4.地方教育附加:5×2%×50%=0.05(萬元)
5.個人所得稅:
①若張三能提供完整準確的房屋原值憑證,按差額計稅方式
[(105-5)-70-15]×20%=3(萬元)
②若張三不能提供完整準確的房屋原值憑證,按核定征收率計算方式
(105-5)×1%=1(萬元)
6.土地增值稅及印花稅:均暫免征收。
最終,張三需要繳納的稅費合計為8.3萬元(或6.3萬元)
李四需要繳納以下稅費:
1.契稅:105÷(1+5%)×1.5%=1.5(萬元)
2.印花稅:暫免征收。
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