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【問題】
建筑業企業異地預繳增值稅的稅率?
【答案】
依據財稅〔2017〕58號、財稅〔2016〕36號、國家稅務總局公告2016年第17號文件的規定,一般納稅人預繳情況如下:適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%,適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%。單獨計算公式如下:
一般計稅,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%
簡易計稅,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
按照現行財政部 稅務總局公告2022年第15號的規定,自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規模納稅人暫停預繳異地建筑項目增值稅。
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