新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
出差請客戶吃飯花了2000元，計入業務招待費還是差旅費？
01業務招待費、差旅費、餐費，有什么區別？
首先得清楚什么是業務招待費。
簡單來說就是3點特征：以企業經營為目的、企業與被招待人存在業務關系、合理支出。企業所有者的個人愛好支出費用算不算業務招待費？相信很多人都會說“不算”，因為它跟企業經營沒關系啊。
清楚了業務招待費的特征，接下來理清它跟其他費用科目的區別，在業務招待費的范圍上，沒有官方文件的界定，因此很容易跟其他費用“難舍難分”，其中最易混淆的就是差旅費和餐費，現在針對這三個費用科目給大家做個區分。
與差旅費有什么區別？比如，客戶來公司談項目，產生的住宿費由本公司承擔，會計人員可以將這筆費用列入業務招待費；如果是本公司的員工到客戶公司去談項目，產生的住宿費還是由本公司承擔，那就得計入差旅費了。業務招待費與差旅費的區別就是，前者是為企業外人員支出的費用，后者是為企業內部人員支出的費用。
業務招待費與餐費有什么區別？業務招待費包括餐費，餐費也不一定就屬于業務招待費，它們的關系如下圖：
某員工要出差去廣州陪客戶，與客戶一同登上廣州塔，領導說費用自己全承包了吧，于是去廣州塔的交通費、廣州塔的門票費、結束之后宴請對方的餐費、贈送對方紀念品的雜費等等，都囊括在業務招待費里面。
但是“餐費不一定屬于業務招待費”怎么理解呢？最常見的，公司免費提供午餐，這是餐費，但計入職工福利費；員工出差期間要吃飯吧？產生的餐費就得計入差旅費。
業務招待費稅前扣除的基數是多少？在國家稅務總局發布的企業所得稅法實施條例中，有這樣一條規定：
只要符合規定的業務招待費支出，在不超過當年營業收入的千分之五的前提下，企業都可以按照發生額的60%進行稅前扣除。
02案例問答
1.我買了300元水果用于業務招待，憑證上該寫誰的身份證號和名字？
對于報銷申請單，誰要報銷就寫誰的名字；對于收據，誰收錢就寫誰的名字。
2.業務招待費進項稅額可以抵扣嗎？
不能抵扣。就算抵扣了也要做進項稅額轉出。
3.贈送給客戶的茶葉，為什么涉及業務招待費？
如果茶葉是自產的，則視同銷售：
借：銷售費用--業務招待費
貸：庫存商品
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
如果茶葉是外購的：
1）銷售茶葉的商貿公司將部分茶葉送給客戶，購入時：
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
贈送時：
借：銷售費用
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
2）非茶葉公司買回茶葉贈送客戶：
借：銷售費用——業務招待費
貸：銀行存款
會計必學課——會計做賬報稅私教班
做賬報稅私教班第六季
做賬報稅私教班自推出以來，一直受到學員的歡迎，從第一季到第六季都是十分火爆，穩居實務學習榜單TOP1！第六季是繼前五季基礎上升級的套餐，本季核心是升級了拓展技能模塊增加了不規范賬務處理、新個稅、匯算清繳課程；就業模塊新增加了三項就業技巧。報名入口>>
想學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號