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轉眼,咱們的稽查風險點就來到了最后一期。有沒有覺得很不舍呀?沒關系的,小編以后會給大家整理更多你們感興趣的內容,讓你們學到知識就是小編的職責所在。搬好小板凳來聽最后一期!
一、營業收入
主要風險形式:
(1)未按權責發生制原則確認計稅
(2)利用往來賬戶、中間科目調整收入或利潤
(3)非貨幣性資產收益、視同銷售未納稅
(4)未按納稅義務時點納稅申報
(5)銷售折扣、折讓會計納稅錯誤
(6)增值稅和所得稅納稅時點異常
二、營業成本
主要風險形式:
(1)成本結轉未按計稅方法執行
(2)核算混亂、虛構存貨
(3)成本倒擠
(4)人為減少期初存貨余額
(5)存貨周轉率異
(6)存貨毛利率異常
(7)估價入賬存貨結轉成本
三、期間費用
主要風險形式:
(1)成本費用率偏高或偏低
(2)大額研發費用加計扣除
(3)大額勞務費用支出
(4)職工福利費及業務招待費超標
(5)傭金、手續費超標
(6)與生產經營無關的支出
(7)利息支出的“債資比”異常、資本化處理
四、營業外支出
主要風險形式:
(1)公益性捐贈支出對象及標準錯誤
(2)贊助支出未按視同銷售處理
(3)非正常損失未轉出進項稅額
(4)虛構資產損失、資產損失超范圍
(5)行政性罰款、非經營性支出未納稅調整
(6)債務重組損失稅前扣除不合規
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