資產(chǎn)負債表到底咋分析？撓腫了頭

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/04/22 14:33:51　　字體：大小

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有沒有人有這樣的情況？資產(chǎn)負債表看是能看懂，數(shù)據(jù)也會填，就是不會分析！這篇文章帶你梳理三大報表的關系，讓你輕松看懂報表。

第一，先搞清楚資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)

資產(chǎn)負債表由資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益三部分組成。

企業(yè)的資產(chǎn)和負債是從兩個不同角度反映同一經(jīng)營活動的兩種記錄。資產(chǎn)是反映企業(yè)可支配資金的多少，通過現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等形式反映資金存在的狀況；而負債是企業(yè)資金取得的途徑，反映的是資產(chǎn)籌集的來源，如短期借款、長期借款等。

資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析，就是通過對報表各個組成部分占總資產(chǎn)的比率分析，來評價和衡量企業(yè)的財務狀況。

那具體都有哪些指標呢？一起來看一下。

①資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

▲資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，指企業(yè)的流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比重。通過分析不同流動性的資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率，能了解企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理。

▲在分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)時，關注的指標主要有流動資產(chǎn)率，其計算公式為： 流動資產(chǎn)率=（流動資產(chǎn)額/資產(chǎn)總額）×100%

一般來說，流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例越高，說明企業(yè)的資金流動性、可變現(xiàn)能力越強。

但是該指標受到行業(yè)差異的影響較大。例如，餐飲業(yè)是服務行業(yè)，而且以送餐為主，所以其總資產(chǎn)中并無大量的設備和廠房，所以其流動資產(chǎn)率較高。如果是制造行業(yè)，由于大量的機器設備、廠房等是企業(yè)發(fā)展的必備條件，所以其流動資產(chǎn)率一般在30%左右。

分析企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)時，我們還可以用分析流動資產(chǎn)率的方式來分析現(xiàn)金資產(chǎn)的比重、應收賬款和存貨的比重、生產(chǎn)經(jīng)營與資產(chǎn)的比重、無形資產(chǎn)的比重、長期股權(quán)投資的比重等。

②負債與權(quán)益結(jié)構(gòu)分析

負債與權(quán)益結(jié)構(gòu)主要包括負債總額與所有者權(quán)益之間的比例關系，以及負債中長期負債與短期負債的分布情況等。通過分析，可以知道企業(yè)的債務情況，了解企業(yè)自有資金與債務的比率關系。負債結(jié)構(gòu)分析主要有如下指標：

（1）自有資金負債率

該指標反映的是負債總額（流動負債+長期負債）與企業(yè)資本總額（所有者權(quán)益）的比例關系，也稱為投資安全系數(shù)。

其計算公式為：自有資金負債率=（負債總額/所有者權(quán)益）×100%

從計算結(jié)果可以看出，企業(yè)自有資金負債率越高，債權(quán)人的保障程度越低。由于債權(quán)人不能得到保障，企業(yè)想再獲得貸款的機會就小。其計算結(jié)果可以用于衡量投資者對償還債務的保障程度和評估債權(quán)人向企業(yè)投資的安全程度。

（2）長期負債比重

該指標用來核算企業(yè)長期負債在總負債中的比重。

其計算公式為： 長期負債比重=（長期負債/負債總額）×100%

該比重反映的是企業(yè)所有負債中，對外來長期資金的依賴程度。比重越高，依賴程度越高，比重越低，依賴程度越低。

（3）流動負債比重