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賬簿登錯=工作白干 出納快進來看看吧

來源: 正保會計網校 編輯:xiemengxue 2020/05/07 11:49:59  字體:

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現在的會計處理不管是業務處理還是報銷領用,以及登記賬簿,都實行電算化,但是如果你連手工賬都不會做,連基礎的理論知識都不了解,又怎么去做電子賬務處理呢?

登記賬簿是出納的工作內容,那么應該怎么規范登記賬簿你是否都掌握了?在了解登記賬簿之前先來看一下出納人員賬簿的基本內容。

一、出納人員賬簿的基本內容

1、現金日記賬與銀行存款日記賬都包括:封面、扉頁、賬頁

2、備查賬簿

二、登記賬簿基本要求

1、特殊記賬使用紅色墨水

(1)沖銷錯誤記錄。

(2)登記減少數。

(3)表示負數。

(4)其他記錄。

2、順序連續登記

登記賬簿,應按頁次順序連續登記,不得跳行、隔頁。如發生跳行隔頁,應在空行、空頁處用紅色墨水畫對角線注銷,或者注明“此頁空白”或“此行空白”字樣,并由記賬人員簽章。

3、結出余額

凡是需要結出余額的賬戶,結出余額后,應在“借或貸”欄內寫“平”字,并在余額欄內用“θ”表示。

4、過次承前

每一賬頁登記完畢結轉下頁時,應當結出本頁合計數及余額,寫在本頁最后一行和下一頁第一行相關欄內,并在摘要欄內注明“過此頁”和“承前頁”字樣。

5、不得涂改、刮擦、挖補

如在現實操作中,出現填寫錯誤,應當采用正確的方法進行修改。

關于賬簿的內容和登記要求都已經了解了,接下來看看具體應該怎么登記賬簿。

三、現金日記賬的登記方法

現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記,并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式,逐日結出庫存現金余額,與庫存現金實存數核對,以檢查每日庫存現金收付是否有誤。

對應科目:填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目,用以反映可存現金增減變化的來龍去脈,填寫時應注意:

1、對應科目只填寫總賬科目,不需要填寫明細科目;

2、應對應科目有多個時,應填入主要對應科目;

3、當對用科目有多個且不能從科目上劃分主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。

四、銀行存款日記賬的登記方法

銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿,應根據企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置,每個銀行賬戶設置一本日記賬。

銀行存款日記賬的登記方法與庫存現金日記賬相同。

銀行存款日記賬應由出納人員根據審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經濟業務發生時間的先后順序,逐日逐筆進行登記。

根據銀行存款收款憑證和有關的庫存現金付款憑證登記銀行存款收入欄,根據銀行存款付款憑證登記支出欄,每日結出存款余額。

登記賬簿可不能隨隨便便,一定要按照登記方法逐日逐筆登記,并且保管好自己的賬簿,這是每一個出納人員的職責。

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