今年受疫情的影響，國家出臺了一系列的稅收優惠政策，幫助企業與個人共度難關，本篇文章將各類稅收優惠進行了匯總，收藏起來慢慢看！

（一）個體戶·個人所得稅·緩繳

1、延遲期間：2020年5月1日至2020年12月31日；

2、可暫緩繳納當期的個人所得稅；

3、簡易申報暫不劃扣個人所得稅；

4、已經繳納稅款的可申請退還；

5、稅款延遲至2021年首個申報期內一并劃繳。

2020年5月1日至2020年12月31日，個體工商戶在2020年剩余申報期按規定辦理個人所得稅經營所得納稅申報后，可以暫緩繳納當期的個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內一并繳納。其中，個體工商戶實行簡易申報的，2020年5月1日至2020年12月31日期間暫不扣劃個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內一并劃繳。

本公告自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告發布前，納稅人已經繳納符合本公告規定緩繳稅款的，可申請退還，一并至2021年首個申報期內繳納。

（二）小微企業·企業所得稅·緩繳

1、延遲期間：2020年5月1日至2020年12月31日；

2、可暫緩繳納當期的企業所得稅；

3、稅款延遲至2021年首個申報期內一并繳納；

4、填寫預繳納稅申報表享受優惠政策。

2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業在2020年剩余申報期按規定辦理預繳申報后，可以暫緩繳納當期的企業所得稅，延遲至2021年首個申報期內一并繳納。在預繳申報時，小型微利企業通過填寫預繳納稅申報表相關行次，即可享受小型微利企業所得稅延緩繳納政策。

本公告所稱小型微利企業是指符合《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（2019年第2號）規定條件的企業。

（三）個體戶·增值稅·減免

1、原定減免期間：2020年3月1日至5月31日；

2、延長期間：稅收優惠政策實施期限延長到2020年12月31日；

3、免稅規定：湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅；

4、減稅規定：除湖北省外，其他地區的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

為支持廣大個體工商戶在做好新冠肺炎疫情防控同時加快復工復業，現就有關增值稅政策公告如下：

自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

為進一步支持廣大個體工商戶和小微企業全面復工復業，現將有關稅收政策公告如下：

《財政部?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（財政部?稅務總局公告2020年第13號）規定的稅收優惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

（四）稅費優惠政策·延長執行

以下文件規定的稅費優惠政策，執行至2020年12月31日。

《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）、《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第9號）、《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第10號）、《財政部國家發展改革委關于新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間免征部分行政事業性收費和政府性基金的公告》（財政部國家發展改革委公告2020年第11號）規定的稅費優惠政策，執行至2020年12月31日。

（五）減免企業所得稅+增值稅

1、允許成本費用在企業所得稅前扣除；

2、可申請全額退還增值稅增量留抵稅額；

3、免征增值稅（2項）；

4、最長結轉年限由5年延長至8年。

為進一步做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，支持相關企業發展，現就有關稅收政策公告如下：

一、對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。

二、疫情防控重點保障物資生產企業可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。

本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。

本公告第一條、第二條所稱疫情防控重點保障物資生產企業名單，由省級及以上發展改革部門、工業和信息化部門確定。

三、對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。

疫情防控重點保障物資的具體范圍，由國家發展改革委、工業和信息化部確定。

四、受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。

困難行業企業，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關服務、游覽景區管理兩類）四大類，具體判斷標準按照現行《國民經濟行業分類》執行。困難行業企業2020年度主營業務收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。

五、對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

公共交通運輸服務的具體范圍，按照《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號印發）執行。生活服務、快遞收派服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發）執行。六、本公告自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。

（六）捐贈全額扣除（個人+企業)

1、企業和個人通過公益組織和國家機關的捐贈允許全額扣除；

2、企業和個人直接對醫院的捐贈允許全額扣除；

3、單位和個體戶無償捐贈貨物，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，現就有關捐贈稅收政策公告如下：

一、企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

二、企業和個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

捐贈人憑承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。

三、單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

四、國家機關、公益性社會組織和承擔疫情防治任務的醫院接受的捐贈，應專項用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。

五、本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。 

（七）個人所得稅·免征規定

1、醫務人員和防疫工作者的補助和獎金，免征個人所得稅；

2、單位發放給個人的用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等相關實物，不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。

為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，現就有關個人所得稅政策公告如下：

一、對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。

對省級及省級以上人民政府規定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執行。

二、單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。

三、本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

（八）行政事業性收費·免征

1、防控產品免征醫療器械產品注冊費；

2、藥品免征藥品注冊費；

3、免征航空公司應繳納的民航發展基金。

為進一步做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，支持相關企業發展，現就免征部分行政事業性收費和政府性基金有關政策公告如下：

一、對進入醫療器械應急審批程序并與新型冠狀病毒（2019-nCoV)相關的防控產品，免征醫療器械產品注冊費；對進入藥品特別審批程序、治療和預防新型冠狀病毒（2019-nCoV)感染肺炎的藥品，免征藥品注冊費。

二、免征航空公司應繳納的民航發展基金。

三、本公告自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。

學習更多個稅知識，歡迎關注正保會計網校呂樂老師的《新個稅政策解析與納稅申報全程班》，帶您剖析新個稅政策，規避風險，全面掌握新個稅。立即查看>>