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所得稅延緩繳納、集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠……最新熱點問答來啦！
近期，關于所得稅方面連續(xù)傳來好消息，小型微利企業(yè)和個體工商戶可以暫緩繳納當期的所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并劃繳；符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時享受減免優(yōu)惠。根據(jù)最新的稅收優(yōu)惠政策，本篇文章整理了大家關注度較高的熱點問答，趕緊來看看吧~
一、所得稅延緩繳納
01、2020年小型微利企業(yè)是否可以暫緩繳納企業(yè)所得稅？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第10號)第一條規(guī)定：“2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預繳申報后，可以暫緩繳納當期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納。”
02、2020年小型微利企業(yè)如何享受所得稅延緩繳納政策？是否需要向稅務機關申請？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第10號)第一條規(guī)定：“在預繳申報時，小型微利企業(yè)通過填寫預繳納稅申報表相關行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。”
03、2020年5月1日至2020年12月31日，個體工商戶是否可以暫緩繳納經(jīng)營所得個人所得稅？
答：《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第10號)規(guī)定：“2020年5月1日至2020年12月31日，個體工商戶在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報后，可以暫緩繳納當期的個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納。其中，個體工商戶實行簡易申報的，2020年5月1日至2020年12月31日期間暫不扣劃個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并劃繳。
本公告自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告發(fā)布前，納稅人已經(jīng)繳納符合本公告規(guī)定緩繳稅款的，可申請退還，一并至2021年首個申報期內(nèi)繳納。”
二、集成電路設計企業(yè)優(yōu)惠政策
04、我國境內(nèi)新辦的集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后可享受何種企業(yè)所得稅優(yōu)惠？
答：1.根據(jù)《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號），我國境內(nèi)新辦的集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時已不需要進行認定，可自行判斷是否符合條件，享受相應的稅收優(yōu)惠政策。
2.根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號），享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)等優(yōu)惠事項的企業(yè),應當在完成年度匯算清繳后，按照《目錄》“后續(xù)管理要求”項目中列示的清單向稅務機關提交資料。
3.根據(jù)《財政部稅務總局關于集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第29號)第一條規(guī)定，依法成立且符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2019年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
4.根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第十二條規(guī)定，本通知所稱新辦企業(yè)認定標準按照《財政部 國家稅務總局關于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的新辦企業(yè)認定標準的通知》(財稅〔2006〕1號)規(guī)定執(zhí)行。第十四條規(guī)定，本通知所稱獲利年度，是指該企業(yè)當年應納稅所得額大于零的納稅年度。
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