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小規模納稅人減按1%征收率下如何填寫納稅申報表？附案例解析
疫情期間，國家針對于小規模納稅人發布一系列稅收優惠政策：
該政策實施期限延長至12月31日。
小規模納稅人減按1%征收率下如何填寫納稅申報表？一起來看一下案例解析吧！
【案例1】開具1%的發票
某一按季度納稅小規模納稅人，2020年4月份銷售應稅貨物303000元，開具增值稅普通發票，2020年6月份銷售應稅貨物111100元，開具增值稅專用發票。
【分析】
2季度銷售收入：303000/(1+1%)+111100/(1+1%)=410000元，超過300000元。不能享受小微企業優惠政策。因此，2季度應繳納增值稅410000*1%=4100元。
【案例2】紅沖1%的發票且享受小微企業增值稅免稅優惠
某一按季度納稅小規模納稅人，2020年4月因發生一批3月份的退貨，開具紅字增值稅專用發票，含稅銷售額為101000元(稅率1%)，5月份銷售一批貨物，自行開具增值稅專用發票價稅合計為151500元(稅率1%)，6月份銷售一批貨物，自行開具增值稅普通發票價稅合計為50500(稅率1%)。
【分析】
2020年二季度不含稅銷售收入為：-101000/(1+1%)+151500/(1+1%)+50500/(1+1%)=100000<30萬，可以享受小微企業免征增值稅優惠政策，普票部分不需要繳納增值稅。
因此，2季度應繳納增值稅(150000-100000)*1%=500元。
【案例3】紅沖1%的發票，開具3%的發票
某一按季度納稅小規模納稅人，2020年4月因發生一批3月份的退貨，代開紅字增值稅專用發票，含稅銷售額-111100元(稅率1%)，5月份銷售一批貨物，代開增值稅專用發票價稅合計為113300元(稅率3%)代開發票現場繳納增值稅3300元。
【分析】
2020年二季度不含稅銷售收入為：- 111100/ (1+1%) +113300/(1+3%) =0
因此，2季度應繳納增值稅(-110000*0.01+110000*0.03)3300(代開已繳)=-1100元。(應退)
【案例4】紅沖3%的發票
某一按季度納稅小規模納稅人，2020年4月發生一批去年的退貨，開具紅字增值稅專用發票，含稅銷售額-206000元(稅率3%)，5月份銷售一批貨物，自行開具增值稅發票價稅合計為555500元(稅率1%)，其中開具專票333300，開具普票222200。
【分析】
2020年二季度不含稅銷售收入為：-206000/(1+3%)+555500/(1+1%)=350000>30萬，不享受小微企業免征增值稅優惠政策。
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