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企業發現跨年發票,如何入賬?跨年發票的賬務處理技巧送上~

來源: 正保會計網校 編輯:xiemengxue 2020/10/20 14:24:22  字體:

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臨近年末,有很多小伙伴可能已經在進行結賬對賬了,相信也有很多小伙伴會發現很多跨年發票,那么我們應該如何入賬呢?

1、跨年發票需要入賬的當年已經做了匯算清繳工作,企業需做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。

2、跨年發票需要入賬的當年還未做匯算清繳工作,只要匯算清繳之前取得跨年發票就允許所得稅稅前扣除,不用做專項申報。

3、跨年發票計入了當年費用,不允許所得稅稅前扣除,需要在入賬當年的匯算清繳中做納稅調增。

4、跨年發票的會計處理

(1)跨年取得的發票未在當年確認費用(在做上年匯算清繳的時候做納稅調減):

借:以前年度損益調整

       貸:庫存現金(銀行存款)

(2)跨年取得的發票,費用已經在上年做了預提。

1)預備考錄:

借:成本費用類科目

       貸:其他應付款

2)跨年匯算清繳取得發票入賬:沖銷預提費用的科目,然后正常做費用即可,這樣匯算清繳是不用做處理的。

3)如果在匯算清繳之后取得發票,需要做納稅調增,待發票取得時做沖銷預提費用的分錄。

【案例】2019年的一張費用發票為2000元的咨詢費,去年忘記報銷,去年也未計提,2020年想報銷,應編制會計分錄如下:

借:以前年度損益調整     2000

       貸:庫存現金         2000

計算多交的企業所得稅:

借:應交稅費——應交所得稅  500

       貸:以前年度損益調整     500

結轉

借:利潤分配——未分配利潤  1500

       貸:以前年度損益調整     1500

年末是會計人最忙碌的時刻,也是最發愁的時候,因為可能會出現跨年度發票,而發票一旦跨年入賬會比較麻煩。那么如果真的發生了跨年度發票該怎么辦呢?《跨年發票的賬務處理技巧》課程就為您解決難題。點擊了解詳情>>

跨年發票的賬務處理技巧

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