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臨近年末,有很多小伙伴可能已經在進行結賬對賬了,相信也有很多小伙伴會發現很多跨年發票,那么我們應該如何入賬呢?
1、跨年發票需要入賬的當年已經做了匯算清繳工作,企業需做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。
2、跨年發票需要入賬的當年還未做匯算清繳工作,只要匯算清繳之前取得跨年發票就允許所得稅稅前扣除,不用做專項申報。
3、跨年發票計入了當年費用,不允許所得稅稅前扣除,需要在入賬當年的匯算清繳中做納稅調增。
4、跨年發票的會計處理
(1)跨年取得的發票未在當年確認費用(在做上年匯算清繳的時候做納稅調減):
借:以前年度損益調整
貸:庫存現金(銀行存款)
(2)跨年取得的發票,費用已經在上年做了預提。
1)預備考錄:
借:成本費用類科目
貸:其他應付款
2)跨年匯算清繳取得發票入賬:沖銷預提費用的科目,然后正常做費用即可,這樣匯算清繳是不用做處理的。
3)如果在匯算清繳之后取得發票,需要做納稅調增,待發票取得時做沖銷預提費用的分錄。
【案例】2019年的一張費用發票為2000元的咨詢費,去年忘記報銷,去年也未計提,2020年想報銷,應編制會計分錄如下:
借:以前年度損益調整 2000
貸:庫存現金 2000
計算多交的企業所得稅:
借:應交稅費——應交所得稅 500
貸:以前年度損益調整 500
結轉
借:利潤分配——未分配利潤 1500
貸:以前年度損益調整 1500
年末是會計人最忙碌的時刻,也是最發愁的時候,因為可能會出現跨年度發票,而發票一旦跨年入賬會比較麻煩。那么如果真的發生了跨年度發票該怎么辦呢?《跨年發票的賬務處理技巧》課程就為您解決難題。點擊了解詳情>>
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