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企業發生違約金支出,進行企業所得稅稅前扣除時該如何準備?

來源: xiaochenshuoshui 編輯:xiemengxue 2020/11/11 16:28:55  字體:

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【問題】

企業發生違約金支出,進行企業所得稅稅前扣除時對扣除憑證該如何準備? 

【答案】

違約金是違約方對另一方當事人支付的用于賠償損失的金額。如該違約金性質屬于根據經濟合同或行業慣例,對企業經營活動中的違約行為進行的懲罰,此合同違約金可以在企業所得稅稅前扣除。

屬于增值稅應稅范圍的違約金可憑發票、當事雙方簽訂的合同協議在稅前扣除,對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

不屬于增值稅應稅范圍的違約金可憑當事雙方簽訂的合同協議、非現金支付憑證、收款方開具的收款憑證在稅前扣除,對方為個人的,以內部憑證作為稅前扣除憑證。

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