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房地產企業如何才能有效規避各種稅收風險？這些熱點問答需注意！
作為業內公認的涉稅種類多、財稅處理難度大、套路多的行業，面對著一系列財稅政策，如何才能保障正確落實稅收政策、有效規避稅收風險？如何能利用好相關財稅政策積極應對各種問題，降低不利影響呢？一起來看看以下熱點問答吧！
01.銷售已完工的尾房或現房的增值稅收入確認的法律依據及增值稅納稅義務時間是什么？
由于銷售已經完工的尾房或現房，根據最高人民法院關于適用《中華人民共和國物權法》若干問題的解釋（一） （法釋〔2016〕5號）第十八條物權法第一百零六條第一款第一項所稱的規定房地產企業依法完成不動產物權轉移 登記或者動產交付。
因此，銷售已經完工的尾房或現房的及增值稅納稅義務時間是：房地產企業收到購房款并將房產移交給購房者的當天。
02.買一贈一方式銷售商品，企業所得稅上應視同銷售處理嗎？
根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）規定： “三、企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的， 不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。”
03.買房送車位有哪些涉稅風險？
房地產企業在經營活動中，為促進銷售推出“買房贈車位”（車位為無產權的地下車位）活動，例如，房產對外銷售價格為100萬元 （不含稅價格，下同），車位對外銷售價格為10萬元，在促銷活動中，房產銷售價格為105萬元，同時贈送一個車位給購房業主。
企業與業主簽訂的合同及房產部門網簽備案的是房產成交價款105萬元，在開具的 增值稅發票上企業的銷售項目只有房產。
問：企業的增值稅處理是否正確，發票如何開具？
答：銷售無產權的地下車位應按照銷售不動產繳納增值稅。
在本案例中，房地產企業為促進銷售推出“買房贈車位”活動，因地下車位的價格已經包含在房價中，因此贈送車位屬于有償贈送，無需視同銷售，
不征收增值稅。
04.分期收款方式銷售貨物的，企業所得稅上何時確認收入？
《企業所得稅實施條例》第二十三條規定，企業以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。
05.銷售商品采用托收承付方式的，企業所得稅上何時確認收入？
根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的 通知》（國稅函〔2008〕875號）規定：一、除企業所得稅法及實施條例另有規定外，企業銷售收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。
（一）企業銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現：
1.商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；
2.企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權， 也沒有實施有效控制；
3.收入的金額能夠可靠地計量；
4.已發生或將發生的銷售 方的成本能夠可靠地核算。
（二）符合上款收入確認條件，采取下列商品銷售方式的，應按以下規定確認收入實現時間：
銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入。
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