負債的計稅基礎就是站在稅法的角度看未來有沒有負債，就是未來能不能往費用里計，如果可以往費用里計就是沒有負債，負債的計稅基礎就是0。
舉例：預提產品質量保證費用，預提的時候我們直接做：
借：銷售費用 貸：預計負債。
負債的賬面價值就是分錄里的金額，而稅法規定只有實際發生產品質量問題的時候才可以往費用里計，也就是說負債的計稅基礎是0，這里也就產生的暫時性差異，由于負債的賬面價值大于計稅基礎所以確認遞延所得稅資產另外還可以這樣理解由于本期往費用里計了，但是實際納稅的時候不允許抵扣，所以要納稅調增，所以本期的應納稅所得額就多了。
所以以后實際發生的時候就可以抵扣應交所得稅，所以確認遞延所得稅資產。
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