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小規模農業企業所得稅如何進行業務處理？
問題：
(1)小規模農業企業，是按成本征收企業所得稅，2018年成本150萬左右，算的企業所得稅約2萬元，是在2019年元月份預繳的稅款（這個是預繳的，以后期間可以抵稅），現在做元月份的憑證，分錄怎么做呢？
(2)2018年四季度未計提企業所得稅，若1月直接做 借：所得稅費用 貸：銀行存款
a.這樣影響2018和2019年的利潤嗎？具體影響哪一年？
b.估計2019年還是繳不了這么多的所得稅（農業初期只有投入，幾乎沒有產出）假如2019年需要繳納1.2萬，分錄又該如何做？
1.準確估算2018年的企業所得稅費用，補充做到12月的賬務里去；
2.如果做不到12月份則需要通過“以前年度損益調整”進行更正，并修改上年報表數；
3.如果實際匯繳的和預繳不一致，遵循第二點進行更正。
你關心的熱點，才是實務的頭條。
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