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備考信息
作為一名會計,處處都會與發票有關,所以說會計人員對于發票的業務,絕對不可以馬虎,如果當我們發票開錯了,或收到錯誤發票該怎么處理賬務。
開錯發票一般有兩種選擇
作廢
開具增值稅發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢。
作廢增值稅發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按"作廢"處理,在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明"作廢"字樣,全聯次留存。
沖紅
不符合作廢條件的,需要開具紅字專用發票
1.發生銷貨退回;
2.開票有誤,對方已經認證、已經記賬、已經跨月無法作廢發票;
3.應稅服務中止等情形;
4.因銷貨部分退回及發生銷售折讓。
收到開錯發票處理
收到發票發現有誤,未認證的情況下
可以直接將發票聯、抵扣聯退回給銷貨方,由銷貨方作廢(當月)或銷貨方申請開具紅字發票并開出正確的增值稅專用發票(跨月) ;購貨方收到正確發票抵扣聯和發票聯,憑發票聯正常做賬。
收到發票認證后發現有誤
由購貨方申請紅字發票申請,銷售方開具紅字發票并開出正確的增值稅專用發票;原增值稅專用發票已用于申報抵扣的,應作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方,不能作廢,開票方不需要收回原開具的發票。
已認證的發票開具紅字發票賬務處理
1、發票已認證,必須走賬
借:庫存商品/原材料等
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸:應付賬款/銀行存款
2、對方作廢時,進項稅額必須轉出
借:庫存商品/原材料等 (紅字)
貸:應付賬款/銀行存款 (紅字)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
3、取得正確發票時,按1入賬
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