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當收到或開出的發票有問題,該怎么解決?

來源: 正保會計網校 編輯:yushaungsw 2020/04/20 16:40:17  字體:

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作為一名會計,處處都會與發票有關,所以說會計人員對于發票的業務,絕對不可以馬虎,如果當我們發票開錯了,或收到錯誤發票該怎么處理賬務。

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開錯發票一般有兩種選擇

作廢

開具增值稅發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢。

作廢增值稅發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按"作廢"處理,在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明"作廢"字樣,全聯次留存。

沖紅

不符合作廢條件的,需要開具紅字專用發票

1.發生銷貨退回;

2.開票有誤,對方已經認證、已經記賬、已經跨月無法作廢發票;

3.應稅服務中止等情形;

4.因銷貨部分退回及發生銷售折讓。

收到開錯發票處理

收到發票發現有誤,未認證的情況下

可以直接將發票聯、抵扣聯退回給銷貨方,由銷貨方作廢(當月)或銷貨方申請開具紅字發票并開出正確的增值稅專用發票(跨月) ;購貨方收到正確發票抵扣聯和發票聯,憑發票聯正常做賬。

收到發票認證后發現有誤

由購貨方申請紅字發票申請,銷售方開具紅字發票并開出正確的增值稅專用發票;原增值稅專用發票已用于申報抵扣的,應作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方,不能作廢,開票方不需要收回原開具的發票。

已認證的發票開具紅字發票賬務處理

1、發票已認證,必須走賬

借:庫存商品/原材料等

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸:應付賬款/銀行存款

2、對方作廢時,進項稅額必須轉出

借:庫存商品/原材料等    (紅字)

貸:應付賬款/銀行存款     (紅字)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

3、取得正確發票時,按1入賬

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