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劃重點！財務人員最容易做錯的幾筆分錄，請收好！
作為會計人員最離不開的就是會計分錄了，分錄是會計工作的重中之重，而有一些分錄經常會混淆，今天就給大家匯總幾個易錯的分錄，快收藏好吧！
計提工資
借：管理費用(這個是用于部門內容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)
貸：應付職工薪酬—工資
計提社保(企業部分，即企業自己承擔的部分)
借：管理費用(同上)
貸：應付職工薪酬一社保
計提公積金(企業部分，即企業自己承擔的部分)
借：管理費用(同上)
貸：應付職工薪酬一公積金
發放工資時
借：應付職工薪酬—工資
貸：其他應付款一社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)
其他應付款一公積金(注意這時候就是員工個人部分的公積金了)
應交稅費一應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
在指定現金流的時候，應交個人所得稅部分應填列為“支付給職工以及為職工支付的現金"
上交社保時
借：應付職工薪酬一社保(企業部分)
其他應付款一社保(個人部分)
貸：庫存現金或者銀行存款
上交公積金時
借：應付職工薪酬一公積金 (企業部分)
其他應付款—公積金(個人部分)
貸：庫存現金或者銀行存款
上交個人所得稅時
借：應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款
計提的工資和實際發放不同分錄如何做？這里分2種情況:
如果是計提的工資大于實發的工資，分錄應做成:
借：管理費用—工資 紅字
貸：應付職工薪酬—工資 紅字
如果是計提的工資小于實發的工資，分錄應做成
借：管理費用一工資
貸：應付職工薪酬一工資
計提折舊
借：生產成本/管理費用/銷售費用
貸：累計折舊
計提攤銷
借：生產成本/管理費用/銷售費用
貸：累計攤銷
結轉損益
借：管理費用/銷售費用/財務費用 紅字
主營業務成本 紅字
貸：主營業務收入 紅字
本年利潤
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