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增值稅最常見但最易錯的幾筆分錄，你知道嗎？
企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中經(jīng)常會遇到增值稅相關(guān)的問題，而增值稅的各種分錄也是經(jīng)常會出現(xiàn)錯誤的地方，今天我們就來看看常錯的分錄吧！
▍期末轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
▍差額征稅的增值稅處理
發(fā)生成本費用時，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額
借：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目
貸：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等科目
按照允許抵扣的稅額
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）或應(yīng)交稅費—簡易計稅科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目）
貸：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目
▍進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
購進(jìn)貨物用于集體福利
借：庫存商品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額)
貸：銀行存款—招商銀行
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
▍稅控系統(tǒng)抵減增值稅額
借：管理費用—辦公費 280
貸：銀行存款—招商銀行 280
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（減免稅款）280
借：管理費用—辦公費 -280
▍小規(guī)模納稅人免征增值稅
確認(rèn)收入時
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
符合免征條件時
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
▍增值稅加計抵減
進(jìn)項10000元，銷項18000元，加計抵減10%
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 8000
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 8000
繳納稅款時
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 8000
貸：其他收益 1000
銀行存款 7000
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