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銷售退回后發票如何處理？案例詳解來啦！
在我們生活中，交易每時每刻都在發生。但無論是個人之間的交易，還是企業之間的交易，并不是一手交錢一手交貨之后就可以萬事大吉的。時常會發生由于質量、到貨時間、品種等不符合要求而退貨的情況。那么企業發生銷售退回發票怎么處理呢？
1.發生銷貨退回，已開出的發票，如果未跨月，可以收回全部聯次作廢；如果已經跨月，應開具增值稅紅字發票。
2.《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)∶一般納稅人開具增值稅專用發票或貨物運輸業增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票。
3.具體操作:
①購買方取得專用發票已用于申報抵扣的購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專
用發票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
②購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
③銷售方開具專用發票尚未交付，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的。
銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。應填寫相對應的藍字專用發票信息。
案例解析
【案例1】∶商品部分退回的發票處理
A公司代理B公司產品，從B購買了200W的產品銷售并取得專用發票，已認證抵扣。現A公司需要注銷，已經售出100W的產品。B公司同意收回A未銷的100W產品。
【問】∶發票應該如何處理?
【步驟】∶
1.A公司在增值稅發票管理新系統中填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》，不填寫相對應的藍字專用發票信息，上傳《信息表》。
2.主管稅務機關接受到信息表并進行比對。
3.B公司在系統中下載校驗通過的《信息表》，開具紅字發票。
4.如取得紅字專用發票和填開跨月，需在當月先將進項稅額轉出，在收到發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
【案例2】∶境外發生退貨，直接銷售給境外關聯公司的操作WE公司有一家澳大利亞的客戶R，今年由于疫情，銷售萎縮要求退貨。WE公司同意了退貨。考慮到這些貨物無法在中國市場銷售，運回中國費用也比較昂貴，WE打算把這些貨物銷售給澳大利亞的關聯公司WW。
【問】∶1.是否可以把貨物直接從客戶R公司運往澳大利亞的關聯公司?
⒉貨款是否可以由澳大利亞的關聯公司WW打給客戶R公司，WE公司再把款打給澳大利亞的關聯公司WW?
【步驟】∶
1.先簽署一份三方協議，把具體情況描述清楚。
2.向外匯管理部門和稅務局報備，以作為付款及稅前扣除的依據。
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