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物流企業的會計分錄大全,值得收藏!

來源: 正保會計網校 編輯:yushaungsw 2021/01/11 10:21:21  字體:

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物流活動包括運輸/儲存/裝卸/搬運/包裝/流通加工/配送/信息處理等環節,會計核算與之相應針對物流企業流程,將有關會計分錄整理如下: 

物流企業的會計分錄大全,值得收藏!

會計分錄

一、實收資本的核算

借:銀行存款 固定資產 無形資產

貸:實收資本——各股東

二、主營業務收入的核算,設置一下明細科目:運輸收入/裝卸收入/堆存收入/代理業務收入

借:現金(銀行存款)

貸:主營業務收入——運輸收入(根據需要可設置三級科目,貨運收入/其他收入)

三、總站對分站之間可以設置其他應收款——進款往來科目,以反映總站與分站各項營業收入的交接和結算情況

收到分站交來運輸收入

借:銀行存款

貸:其他應收款——進款往來

四、根據分站編制的營業收入日報定期匯總確認營業收入

借:其他應收款——進款往來

貸:主營業務收入——運輸收入

五、預收運費

借:銀行存款

貸:預收賬款 

六、完成運輸任務,結算多退少補

借:預收賬款

貸:主營業務收入——運輸收入銀行存款

七、月末結轉本年利潤

其他業務收入的核算,核算客運服務/包裝物出租/固定資產出租/技術轉讓/車輛修理/材料銷售等其他收入并按其設置二級科目。

借記相關科目

貸記本科目

月末將本賬戶余額轉入本年利潤,結轉后本帳戶無余額。

八、銷售材料,應按照售價和應收的增值稅

借記銀行存款/應收賬款等賬戶,按實現的營業收入貸記本帳戶。

月度終了按照出售原材料的實際成本,

借記其他業務支出

貸記原材料。

原材料采用計劃成本核算的企業,還要分攤材料成本差異。

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