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物流活動包括運輸/儲存/裝卸/搬運/包裝/流通加工/配送/信息處理等環節,會計核算與之相應針對物流企業流程,將有關會計分錄整理如下:
會計分錄
一、實收資本的核算
借:銀行存款 固定資產 無形資產
貸:實收資本——各股東
二、主營業務收入的核算,設置一下明細科目:運輸收入/裝卸收入/堆存收入/代理業務收入
借:現金(銀行存款)
貸:主營業務收入——運輸收入(根據需要可設置三級科目,貨運收入/其他收入)
三、總站對分站之間可以設置其他應收款——進款往來科目,以反映總站與分站各項營業收入的交接和結算情況
收到分站交來運輸收入
借:銀行存款
貸:其他應收款——進款往來
四、根據分站編制的營業收入日報定期匯總確認營業收入
借:其他應收款——進款往來
貸:主營業務收入——運輸收入
五、預收運費
借:銀行存款
貸:預收賬款
六、完成運輸任務,結算多退少補
借:預收賬款
貸:主營業務收入——運輸收入銀行存款
七、月末結轉本年利潤
其他業務收入的核算,核算客運服務/包裝物出租/固定資產出租/技術轉讓/車輛修理/材料銷售等其他收入并按其設置二級科目。
借記相關科目
貸記本科目
月末將本賬戶余額轉入本年利潤,結轉后本帳戶無余額。
八、銷售材料,應按照售價和應收的增值稅
借記銀行存款/應收賬款等賬戶,按實現的營業收入貸記本帳戶。
月度終了按照出售原材料的實際成本,
借記其他業務支出
貸記原材料。
原材料采用計劃成本核算的企業,還要分攤材料成本差異。
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