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收藏！一文讀懂納稅信用常見問題
人無信不立，業無信不興。良好的納稅信用是企業長遠發展的金字招牌，但不少納稅人對納稅信用的相關政策可能還不是十分了解，有著不少疑問。
01納入納稅信用管理的范圍有哪些呢？
答：納入納稅信用管理的范圍包括：
（一）已辦理稅務登記，從事生產、經營并適用查賬征收的的獨立核算企業、個人獨資企業和個人合伙企業。
（二）新設立企業、無生產經營業務收入的企業、適用企業所得稅核定征收辦法的企業。
（三）非獨立核算分支機構可自愿參與納稅信用評價。
02納稅信用的級別設置有哪些？
答：納稅信用級別有A、B、M、C、D五級。
（一）A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的。
（二）B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的。
（三）M級納稅信用為新設立企業或評價年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分70分以上的企業。
（四）C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的。
（五）D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。
03常見扣分指標有哪些？
（一）未按規定期限納稅申報（按稅種按次計算，每次扣5分）。（二）未按規定期限代扣代繳（按稅種按次計算，每次扣5分）。（三）未按規定期限填報財務報表（按次計算，每次扣3分）。（四）未按規定時限報送財務會計制度或財務處理辦法（按次計算，每次扣3分）。（五）未按規定期限繳納已申報或批準延期申報的應納稅(費)款（按次計算，每次扣5分）。
04有哪些特殊評價情形不予評A呢？
答：有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：
（一）實際生產經營期不滿3年的。
（二）上一評價年度納稅信用評價結果為D級的。
（三）非正常原因一個評價年度內增值稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的。
（四）不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。
05A級納稅人有哪些激勵措施呢？
答：對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：
（一）主動向社會公告年度A級納稅人名單。
（二）一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理。 （三）普通發票按需領用。
（四）連續3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項。
（五）稅務機關與相關部門實施的聯合激勵措施，以及結合當地實際情況采取的其他激勵措施。
06D級納稅人會給企業帶來哪些隱患呢？
答：對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務機關將采取以下措施：
（一）公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級。
（二）增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應。
（三）加強出口退稅審核。
（四）加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料。
（五）列入重點監控對象，提高監督檢查頻次，發現稅收違法違規行為的，不得適用規定處罰幅度內的最低標準。
（六）將納稅信用評價結果通報相關部門，建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止。
（七）對于因評價指標得分評為D級的納稅人，次年評價時加扣11分；對于因直接判級評為D級的納稅人，D級評價保留2年、第三年納稅信用不得評價為A級。
（八）稅務機關與相關部門實施的聯合懲戒措施，以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。
07什么情況下可以申請納稅信用修復？
答：納入納稅信用管理的企業納稅人，符合下列條件之一的，可在規定期限內向主管稅務機關申請納稅信用修復。
（一）納稅人發生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的。
（二）未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務機關處理結論明確的期限期滿后60日內足額繳納、補繳的。
（三）納稅人履行相應法律義務并由稅務機關依法解除非正常戶狀態的。
08什么情況下可以申請納稅信用補評？
（一）納稅人因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案。
（二）被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務機關正在依法處理，尚未辦結。
（三）已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結案等原因未予納稅信用評價。納稅人可待上述情形解除后，向主管稅務機關申請補充評價。
【文件依據】
● 《國家稅務總局關于發布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》(國家稅務總局公告2014年第40號)
● 《國家稅務總局關于發布<納稅信用評價指標和評價方式(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2014年第48號)
● 《國家稅務總局關于明確納稅信用管理若干業務口徑的公告》（國家稅務總局公告2015年第85號）
● 《國家稅務總局關于納稅信用評價有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第8號）
● 《國家稅務總局關于納稅信用修復有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第37號）
● 《國家稅務總局關于納稅信用管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第15號）
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