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適用增值稅加計抵減政策的企業就抵減金額該如何填寫企業所得稅申報表？
【問題】
適用增值稅加計抵減政策的企業就抵減金額該如何填寫企業所得稅申報表？
【答案】
根據財政部會計司對適用《增值稅會計處理規定》有關問題的解讀，加計抵減的增值稅在會計上計入“其他收益”科目。
根據A100000 《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明：第1-13行參照國家統一會計制度規定填寫。本部分未設“研發費用”“其他收益”“資產處置收益”等項目，對于已執行《財政部關于修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發費用”通過《期間費用明細表》（A104000）第19行“十九、研究費用”的管理費用相應列次填報；在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項目則無需填報，同時第10行“二、營業利潤”不執行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內關系，按照《利潤表》“營業利潤”項目直接填報。
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