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企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

來(lái)源: 江蘇國(guó)稅 編輯: 2017/01/05 10:20:00  字體:

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高薪就業(yè)

企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“累計(jì)折舊”科目;同時(shí),借記“遞延收益”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。

例:2016年5月,A企業(yè)首次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備,支付價(jià)款490元,同時(shí)支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元。當(dāng)月兩項(xiàng)合計(jì)抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額820元

Ⅰ.首次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

借:固定資產(chǎn)——稅控設(shè)備 490

    貸:銀行存款 490

Ⅱ.發(fā)生防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)

借:管理費(fèi)用 330

    貸:銀行存款 330

Ⅲ. 抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 820

    貸:管理費(fèi)用 330

遞延收益 490

Ⅳ.以后各月計(jì)提折舊時(shí)(按3年,殘值10%舉例)

借:管理費(fèi)用 12.25

    貸:累計(jì)折舊 12.25

借:遞延收益 12.25

    貸:管理費(fèi)用 12.25

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