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關于調整年報的風險問題
我公司在查詢賬務時發現其他應收過高，查看各年度憑證發現均是個人從銀行提現繳納了房租和支付了員工工資，但前幾年的均未在賬上體現，現在我公司計劃調整，請問老師：
1、租的房是個人的，沒有發票只有房東的收條和提款人支付房租銀行轉賬憑據，我們可以在本年調整年報表時候將此費用直接沖減稅后利潤嗎？匯算清繳時按調整后的年報表填寫
2、員工工資表均有，但以前的財務未將其入賬，我們可以將其沖減稅后利潤嗎？也一并修改年報表，匯算清繳同上
3、我們這么調整有稅務風險嗎？
1. 租的房沒有發票，只有房東的收條，在沒有正規發票的情況下是不能企業所得稅前扣除的。
2. 員工工資表可以作為計提工資的附件，以前財務未入賬，本次可以作為以前年度損益調整入賬。如果您企業適用的是小企業會計準則，補計提的工資可以直接計入到當期的費用里。
3. 上述無發票的房租不能企業所得稅前扣除，如果要企業所得稅前扣除，需要跟對方協商，讓對方補開具發票。
你關心的熱點，才是實務的頭條。
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