以前年度損益調(diào)整賬務(wù)處理問題

來(lái)源: 中稅網(wǎng) 編輯：張美好 2019/08/13 09:06:55　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗(yàn)

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。下面是關(guān)于以前年度損益調(diào)整賬務(wù)處理問題的一道案例，快看看你會(huì)嗎？

問題描述

你好，請(qǐng)問如果是匯算清繳結(jié)束后才拿到前一年的成本票，請(qǐng)問如何做賬？用以前年度損益調(diào)整嗎？具體如何做？

專家回復(fù)

以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理：

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(三)經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第六條規(guī)定:

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅法規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

動(dòng)態(tài)gif星星分割線